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企业所得税应该怎么计提?

 企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。那么大家知道企业所得税是如何计提的嘛?还有企业所得税的会计分录怎么做?下面就让小K来告诉你,企业所得税的计提方法吧!
 
  企业所得税的计提
 
  1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
 
  2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
 
  3、应纳所得税=应纳税所得额*税率
 
  4、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(2008年起为25%)。
 
  企业所得税的会计分录
 
  1、计提时:
 
  借:所得税
 
  贷:应交税金——应交所得税
 
  2、上缴时:
 
  借:应交税金——应交所得税
 
  贷:银行存款
 
  3、结转时:
 
  借:本年利润
 
  贷:所得税
 
  企业所得税的案例分析
 
  下列各项中,属于企业所得税法中“其他收入”的有( )。
 
  A.债务重组收入   
 
  B.视同销售收入
 
  C.资产溢余收入
 
  D.补贴收入
 
  【答案】A
 
  好了,看到这里,相信大家都已经了解了企业所得税计提的内容,以后遇到相关的问题也不会慌了,小编下面还有些关于企业所得税问题汇总给到大家,希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。
 
  企业所得税相关问题延伸
 
  问:企业所得税是怎么算的?
 
  答:所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
 
  问:企业所得税税率是多少?
 
  答:企业所得税税率一般企业是25%,微利企业是10%。
点击次数:  更新时间:2019-06-12 13:27:06  【打印此页】  【关闭